با سلام
با توجه به اینکه فرایند تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده تغییر کرده و در روش جدید ، تفکیک مالیات بر ارزش افزوده (دریافت ، یا پرداخت شده و دریافت ، یا پرداخت نشده ) مورد نیاز میباشد ولی این موضوع در حال حاضر در نرم افزار کد 44 امکان پذیر نمی باشد و کلیه مبالغ در حساب پیش پرداخت و پیش دریافت مالیات بر ارزش افزوده ثبت میشود
به طور مثال شرکت در اسفند 1402 فروش به مبلغ 10،000،000،000 ریال داشته و 900،000،000 ریال مالیات بر ارزش افزوده که این مبلغ در پیش دریافت مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده و در پایان دوره بعد از ثبت سند تهاتر، به عنوان بدهی مالیات بر ارزش افزوده اعمال میگردد ولی چون فروش بصورت نسیه بوده و فاکتور به سامانه مودیان ارسال شده و توسط خریدار تایید شده است ،در اظهارنامه ارزش افزوده الکترونیکی سازمان این مبلغ 900،000،000 ریال از کل مبلغ بدهی مالیات بر ارزش افزوده کسر شده است و تازمان تسویه مبلغ ، بدهی ایجاد نمیگردد.
این موضوع همچنین در مورد خرید های نسیه صدق میکند و تازمانی که فاکتور نسیه تسویه نگردد ، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده، به عنوان اعتبار مالیاتی محاسبه نمیشود .
mag.filmgardi 