برای ثبت اسناد حسابداری مربوط به وام دریافتی در نرم افزار حسابداری دوتا روش داریم : روش خالص و روش ناخالص
۱.روش خالص ثبت اسناد حسابداری مربوط به وام دریافتی:
موقع دریافت وام یک سند حسابداری در نرم افزار حسابداری ثبت می کنیم و در آن بانک را بدهکار و تسهیلات مالی را بستانکار می کنیم. در زمان پرداخت قسط وام هم یک سند حسابداری ثبت می کنیم و در آن تسهیلات مالی را بدهکار و هزینه بهره بدهکار و بانک را بستانکار می کنیم.
۲.روش ناخالص ثبت اسناد حسابداری مربوط به وام دریافتی:
موقع دریافت وام سند حسابداری که ثبت می کنیم به این صورت است که بانک بدهکار و بهره تحقق نیافته (یا بهره سنوات آتی) بدهکار و تسهیلات مالی بستانکار می شوند. و در موقع پرداخت قسط وام یک سند حسابداری در نرم افزار حسابداری ثبت می کینم که در آن تسهیلات مالی بدهکار و هزینه بهره بدهکار و بهره تحقق نیافته بستانکار و بانک بستانکار می شوند.
طبق اصول حسابداری بدهی ها باید به ارزش فعلی ثبت و گزارش شوند و هر دو روش درسته، در روش ناخالص بهره تحقق نیافته کاهنده تسهیلات مالی است و در معین تسهیلات مالی با ماهیت بدهکار تعریف میشه تا از تسهیلات مالی کسر بشه و تسهیلات به ارزش فعلی ثبت و گزارش بشه.
بهترین روش هم روش خالص است برای ثبت تسهیلات دریافتی.
اگر تسهیلات دریافتی بلند مدت باشه آن قسمت از اقساطی که مربوط به دوره جاری و سال آتی باشه به حساب حصه جاری تسهیلات مالی بلند مدت (در گروه بدهی های جاری و در معین تسهیلات مالی) انتقال میدیم و همچنین اگر روشمون ناخالص باشه بهره تحقق نیافته رو هم از معین تسهیلات مالی بلند مدت به تسهیلات مالی انتقال میدیم :
تسهیلات مالی بلند مدت (معینش وام پرداختنی…) بدهکار و بهره تحقق نیافته (در معین تسهیلات مالی در گروه بدهی های جاری) بدهکار و حصه جاری تسهیلات بلند مدت (در معین تسهیلات مالی) بستانکار و بهره تحقق نیافته (در معین تسهیلات مالی بلند مدت) بستانکار.
سرفصل وام دریافتی :
بلند مدت :
بدهی های غیرجاری»»تسهیلات مالی بلند مدت»»وام های پرداختنی بلند مدت»»وام بانک …
کوتاه مدت :
بدهی های جاری»»تسهیلات مالی»»وام های پرداختنی کوتاه مدت»»وام بانک …
(ماهیت : بستانکار)
سرفصل بهره تحقق نیافته یا بهره سنوات آتی :
بلند مدت :
بدهی های غیرجاری»»تسهیلات مالی بلند مدت»»بهره تحقق نیافته»»بهره تحقق نیافته وام بانک …
کوتاه مدت :
بدهی های جاری»»تسهیلات مالی»»بهره تحقق نیافته»»بهره تحقق نیافته وام بانک…
(ماهیت : بدهکار)
سرفصل حصه جاری تسهیلات مالی بلند مدت:
بدهی های جاری»»تسهیلات مالی»»حصه جاری تسهیلات مالی بلند مدت»»حصه جاری وام بانک …
(ماهیت : بستانکار)
سرفصل هزینه بهره :
درآمد ها و هزینه ها غیر عملیاتی»»هزینه های مالی»»هزینه بهره»»هزینه بهره وام بانک …(البته تفصیلی نیاز نیست)
(ماهیت : بدهکار)
mag.filmgardi 